퇴직소득세는 퇴직금을 1년 치 소득처럼 바꿔 세율을 매긴 뒤, 다시 근속연수만큼 나눠 계산합니다. 오래 모은 돈에 한 해 월급과 같은 높은 세율이 붙지 않도록 하는 방식이라, 같은 1억 원이라도 근속 5년이면 1천만 원 남짓, 근속 25년이면 100만 원이 안 되는 세금이 나옵니다. 아래 표는 2026년 11월 기준 소득세법 제48조(퇴직소득공제)와 제55조(세율)에 따른 것입니다.
계산 순서 한눈에 보기
| 순서 | 계산 | 뜻 |
|---|---|---|
| ① | 퇴직금 − 근속연수공제 | 오래 일할수록 많이 빼 줌 |
| ② | ① × 12 ÷ 근속연수 = 환산급여 | 1년 치 소득으로 바꿈 |
| ③ | 환산급여 − 환산급여공제 = 과세표준 | 금액 구간별로 다시 빼 줌 |
| ④ | 과세표준 × 기본세율(6~45%) | 환산 산출세액 |
| ⑤ | ④ × 근속연수 ÷ 12 | 원래 기간으로 되돌림 |
⑤에서 나온 금액이 퇴직소득세이고, 여기에 지방소득세 10%가 더 붙습니다. ②에서 12를 곱하고 ⑤에서 12로 나누는 구조라 근속연수가 길수록 1년 치 소득이 작아지고, 낮은 세율 구간에 머물게 됩니다.
근속연수공제표
| 근속연수 | 공제액 | 예 |
|---|---|---|
| 5년 이하 | 100만 원 × 근속연수 | 5년 500만 원 |
| 6~10년 | 500만 원 + 200만 원 × (근속연수 − 5) | 10년 1,500만 원 |
| 11~20년 | 1,500만 원 + 250만 원 × (근속연수 − 10) | 20년 4,000만 원 |
| 20년 초과 | 4,000만 원 + 300만 원 × (근속연수 − 20) | 30년 7,000만 원 |
근속연수는 입사일부터 퇴직일까지로 세고, 1년이 안 되는 끝자리는 1년으로 올립니다(소득세법 제48조 제1항). 3년 2개월을 일했다면 4년으로 들어갑니다. 이 표는 2023년 1월 이후 퇴직하는 사람부터 적용되고 있습니다.
환산급여공제표
| 환산급여 | 공제액 |
|---|---|
| 800만 원 이하 | 전액 |
| 800만 원 초과 7,000만 원 이하 | 800만 원 + 800만 원 넘는 부분의 60% |
| 7,000만 원 초과 1억 원 이하 | 4,520만 원 + 7,000만 원 넘는 부분의 55% |
| 1억 원 초과 3억 원 이하 | 6,170만 원 + 1억 원 넘는 부분의 45% |
| 3억 원 초과 | 1억 5,170만 원 + 3억 원 넘는 부분의 35% |
환산급여가 클수록 공제 비율이 낮아집니다. 1년 치로 바꾼 소득이 많은 사람일수록 세금이 붙는 몫이 늘어나는 구조예요.
과세표준에 붙는 기본세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억 원 초과 5억 원 이하 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억 원 초과 10억 원 이하 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
누진공제는 구간별 세율을 일일이 나눠 계산하지 않도록 미리 빼 둔 금액입니다. 과세표준 3,940만 원이면 15% 구간이라 3,940만 원 × 15%에서 126만 원을 빼면 됩니다. 이 세율표는 월급에 붙는 종합소득세와 같은 표입니다(소득세법 제55조).
퇴직금 1억 원, 근속 10년 예시
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 근속연수공제 | 500만 + 200만 × 5 | 15,000,000원 |
| 환산급여 | (1억 − 1,500만) × 12 ÷ 10 | 102,000,000원 |
| 환산급여공제 | 6,170만 + 200만 × 45% | 62,600,000원 |
| 과세표준 | 1억 200만 − 6,260만 | 39,400,000원 |
| 환산 산출세액 | 3,940만 × 15% − 126만 | 4,650,000원 |
| 퇴직소득세 | 465만 × 10 ÷ 12 | 3,875,000원 |
| 지방소득세 포함 | × 1.1 | 4,262,500원 |
같은 1억 원을 근속연수만 바꿔 계산하면 지방소득세를 합친 세금이 근속 5년 10,360,625원(10.36%), 근속 15년 2,392,500원(2.39%), 근속 25년 748,000원(0.75%)입니다. 퇴직금이 같아도 근속 5년과 25년의 세금은 열세 배 넘게 차이 납니다.
끝자리 올림도 효과가 큽니다. 2016년 3월 2일에 입사해 2026년 10월 31일까지 일했다면 10년 8개월 남짓이라 근속연수는 11년이 됩니다. 퇴직금이 1억 원이라면 10년으로 셀 때 4,262,500원이던 세금이 11년으로는 3,841,750원이 되어 42만 원가량 줄어듭니다. 입사일로부터 꽉 찬 햇수를 하루만 넘겨도 근속연수가 1년 늘어납니다.
헷갈리기 쉬운 점
- 퇴직금 전체에 세율을 곱하지 않습니다. 1억 원에 15%를 바로 곱하면 1,500만 원이 나오지만, 근속 10년이면 실제 세금은 지방소득세를 합쳐도 426만 원 남짓입니다.
- 근로소득과 합치지 않습니다. 퇴직소득은 그해 월급과 따로 세금을 매기므로, 퇴직한 해 연말정산 결과와 섞이지 않습니다.
- 중간정산을 받았다면 회사가 이전 정산분과 합쳐 계산할지 따로 계산할지에 따라 근속연수가 달라질 수 있습니다. 원천징수영수증의 근속연수 칸으로 확인합니다.
- 퇴직금이 근속연수공제보다 작으면 세금이 없습니다. 근속 10년이면 공제가 1,500만 원이라, 퇴직금이 그 이하면 퇴직소득세가 0원입니다.
- 실효세율은 금액·근속에 따라 크게 다릅니다. 남의 퇴직금 세율을 내 경우에 그대로 쓰면 틀리기 쉽습니다.
확인할 곳
실제로 뗀 세금은 회사가 주는 퇴직소득 원천징수영수증에 근속연수, 환산급여, 산출세액이 모두 적혀 있어 위 순서대로 맞춰 볼 수 있습니다. 홈택스에도 퇴직소득 세액계산 기능이 있습니다. 퇴직금과 근속연수를 퇴직금 계산기에 넣으면 단계별 금액과 연금으로 받을 때의 세금이 함께 나옵니다. 연금으로 받으면 이 세금에서 30~50%가 빠지는 구조는 IRP 연금 수령 감면에서 이어집니다.
자주 묻는 질문
- 근속연수는 어떻게 세나요?
- 입사일부터 퇴직일까지로 세고 1년이 안 되는 끝자리는 1년으로 올립니다. 10년 1개월이면 11년입니다.
- 퇴직소득세에도 지방소득세가 붙나요?
- 네. 퇴직소득세의 10%가 지방소득세로 함께 원천징수됩니다.
- 퇴직금이 같으면 세금도 같은가요?
- 아닙니다. 퇴직금 1억 원 기준으로 근속 5년이면 약 1,036만 원, 근속 25년이면 74만 8천 원으로 근속연수에 따라 크게 달라집니다.
출처
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