퇴직금을 IRP(개인형 퇴직연금 계좌)로 옮겨 두면 퇴직소득세를 떼지 않은 채 보관되고, 나중에 연금으로 꺼낼 때 원래 세금보다 적게 냅니다. 2026년 11월 기준 연금으로 받는 1~10년 차에는 원래 퇴직소득세의 70%, 11~20년 차에는 60%, 21년 차부터는 50%만 냅니다(소득세법 제129조, 21년 차 이후 50%는 2026년 1월 1일 이후 받는 분부터 시행 중). 오래 나눠 받을수록 세금이 줄어드는 구조입니다.
세금이 줄어드는 원리
회사를 그만두며 퇴직금을 바로 받으면 회사가 퇴직소득세를 떼고 줍니다. IRP로 받으면 이 세금 계산은 해 두되 실제로 걷지는 않고 미뤄 둡니다. 이렇게 미뤄 둔 퇴직금을 이연퇴직소득이라고 부릅니다. 이후 연금으로 꺼내는 해마다, 꺼낸 금액에 해당하는 원래 세금에 70%·60%·50%를 곱해 냅니다. 퇴직금을 한꺼번에 쓰지 말고 노후 생활비로 나눠 쓰라는 취지의 혜택입니다.
퇴직 때 일단 일시금으로 받았더라도 퇴직금을 받은 날부터 60일 안에 IRP에 넣으면, 원천징수하지 않거나 이미 뗀 세금을 돌려받을 수 있습니다(소득세법 제146조). 55세 전에 퇴직하면 퇴직금은 원칙적으로 본인 IRP로 들어갑니다(근로자퇴직급여 보장법 제9조 제2항).
같은 퇴직금, 받는 기간별 비교
퇴직금 2억 원, 근속 20년이라면 일시금으로 받을 때 퇴직소득세가 지방소득세 포함 7,727,500원입니다. 이 돈을 IRP에 넣고 매년 같은 금액을 연금으로 꺼낸다고 하면 퇴직소득세 합계는 아래와 같습니다.
| 받는 방법 | 연간 수령액 | 퇴직소득세 합계 | 일시금 대비 |
|---|---|---|---|
| 일시금 | 2억 원 한 번 | 7,727,500원 | - |
| 10년 연금 | 2,000만 원 | 5,409,250원 | 2,318,250원 적음 |
| 15년 연금 | 약 1,333만 원 | 5,151,667원 | 2,575,833원 적음 |
| 25년 연금 | 800만 원 | 4,791,050원 | 2,936,450원 적음 |
가정: 운용수익률 0%, 매년 같은 금액 인출, 연금수령한도 안에서 수령, 지방소득세 포함. 운용수익에 붙는 연금소득세는 넣지 않았습니다.
10년 연금은 모든 해가 70% 구간이라 정확히 30%가 줄어듭니다. 15년이면 앞 10년은 70%, 뒤 5년은 60%라 평균 약 66.7%를 내고, 25년이면 마지막 5년이 50% 구간에 들어가 평균 62%를 냅니다. 기간을 늘릴수록 한 해에 쓸 수 있는 돈은 작아지므로, 세금 차이와 생활비를 함께 놓고 정해야 합니다.
운용수익을 넣으면 차이가 더 벌어질 수 있습니다. 일시금을 일반 예금에 넣으면 이자에 해마다 15.4%의 이자소득세가 붙지만, IRP 안에서 생긴 수익은 굴리는 동안 세금을 떼지 않고 꺼낼 때 연금소득세만 냅니다. 다만 수익률은 고른 상품과 시장에 따라 달라지고 손실이 날 수도 있어서, 위 표는 일부러 수익률을 0%로 두었습니다.
일부만 일시금으로 받고 나머지는 연금으로 받는 경우
퇴직금 전부를 IRP에 넣어야 하는 것은 아닙니다. 일부만 IRP에 넣으면 넣은 비율만큼만 세금이 미뤄지고, 나머지는 받을 때 원래 세금을 뗍니다. 위 2억 원 예시에서 5,000만 원(4분의 1)을 일시금으로 받으면 그 몫의 세금은 1,931,875원입니다. IRP에 넣은 1억 5,000만 원을 10년 연금으로 받으면 미뤄 둔 세금 5,795,625원의 70%인 4,056,938원을 냅니다. 합계 5,988,813원으로, 전액 일시금보다는 적고 전액 10년 연금보다는 많습니다. 당장 쓸 목돈만 일시금으로 받고 나머지를 연금으로 돌리면 세금이 이 정도로 갈립니다.
퇴직금이 적거나 근속이 긴 경우
감면은 원래 세금에 비율을 곱하는 방식이라, 원래 세금이 작으면 줄어드는 돈도 작습니다. 퇴직금 5천만 원, 근속 10년이면 일시금 세금이 748,000원이고 10년 연금으로 받으면 523,600원이라 차이는 224,400원입니다. 이런 경우에는 세금보다 대출 이자, 당장 필요한 돈 같은 다른 사정이 판단을 더 크게 좌우합니다. 원래 세금이 어떻게 정해지는지는 퇴직소득세 계산 구조에 적었습니다.
감면이 사라지는 경우
- 연금이 아닌 방식으로 꺼낼 때: 55세 전에 해지하거나 일시에 인출하면 미뤄 둔 퇴직소득세를 감면 없이 전부 냅니다. 사망, 해외이주처럼 법에서 정한 부득이한 사유라면 연금으로 받은 것처럼 감면됩니다.
- 한 해에 너무 많이 꺼낼 때: 연금수령 10년 차까지는 해마다 꺼낼 수 있는 한도가 있어, 넘는 돈은 감면이 붙지 않습니다. 공식은 연금수령한도 공식에서 따로 계산해 볼 수 있습니다.
- 운용수익은 별도: IRP 안에서 불어난 돈은 퇴직소득세가 아니라 연금소득세가 붙습니다. 받을 때 나이에 따라 지방소득세 포함 5.5%(70세 미만), 4.4%(70~79세), 3.3%(80세 이상)입니다.
결정하기 전에 확인할 것
퇴직금을 IRP로 받으려면 퇴직 전에 본인 명의 IRP 계좌를 만들어 회사에 계좌 정보를 알려 주면 됩니다. 회사는 세금을 떼지 않고 그 계좌로 퇴직금을 보내고, 원천징수영수증에 이연퇴직소득세를 따로 적어 줍니다. 55세 이후 퇴직이라면 일시금을 받을지 IRP로 옮길지 고를 수 있습니다.
회사에서 받은 퇴직소득 원천징수영수증에 이연퇴직소득세가 적혀 있으면, 그 금액에 70%·60%·50%를 곱해 대략적인 감면액을 알 수 있습니다. 연금 개시 나이, 수령 기간, 중도 인출 조건은 금융회사와 상품 약관마다 다르므로 계좌를 연 곳에서 확인해야 합니다. 퇴직금과 근속연수, 수령 기간을 퇴직금 계산기에 넣으면 일시금과 연금 중 어느 쪽이 유리한지 운용수익까지 넣어 계산할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
- 21년 차 50% 감면은 언제부터 적용되나요?
- 2026년 1월 1일 이후 연금으로 받는 분부터 적용되고 있습니다. 그 전에는 1~10년 차 70%, 11년 차 이후 60% 두 단계였습니다.
- 퇴직금을 이미 일시금으로 받았는데 IRP에 넣어도 되나요?
- 퇴직금을 받은 날부터 60일 안에 IRP에 넣으면 원천징수하지 않거나 이미 뗀 세금을 돌려받을 수 있습니다. 입금 날짜와 금액 증빙을 남겨 두는 것이 안전합니다.
- IRP를 55세 전에 해지하면 어떻게 되나요?
- 미뤄 둔 퇴직소득세를 감면 없이 전부 냅니다. 사망, 해외이주 같은 법정 부득이한 사유는 예외입니다.
출처
- 소득세법 제129조(원천징수세율)·제146조(퇴직소득 원천징수)
- 근로자퇴직급여 보장법 제9조(퇴직금의 지급)
- SBS Biz 연금수령 20년 넘으면 세액 50% 감면(2026.2.4)
- 전국투자자교육협의회 절세가이드: 연금 수령할 때 내는 세금
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