연금수령한도는 IRP나 연금저축 같은 연금계좌에서 한 해에 연금으로 인정받을 수 있는 금액의 상한입니다. 계좌 평가액 ÷ (11 − 연금수령연차) × 120%로 계산하고(소득세법 시행령 제40조의2), 연금수령 11년 차부터는 한도가 없습니다. 한도를 넘는 돈도 꺼낼 수는 있지만 연금이 아닌 인출로 보아 세금 혜택이 사라집니다. 아래 내용은 2026년 11월 기준입니다.
한도는 왜 있나요?
연금계좌는 노후에 나눠 쓰라는 조건으로 세금을 깎아 주는 계좌입니다. 한도가 없으면 연금을 시작하자마자 전액을 꺼내도 감면을 받을 수 있게 되므로, 처음 10년 동안 한 해에 꺼낼 수 있는 몫을 정해 둔 것입니다. 한도를 넘는 돈도 꺼낼 수는 있고, 넘는 몫만 세금 혜택을 받지 못합니다.
공식의 숫자는 각각 무엇인가요?
- 계좌 평가액: 그해 1월 1일 기준 계좌의 평가 금액입니다. 연금을 처음 신청하는 해에는 신청일 기준 평가액을 씁니다.
- 연금수령연차: 55세 이상이 되고 가입 후 5년이 지나 연금을 받을 수 있게 된 해가 1년 차입니다. 퇴직금을 옮겨 넣은 IRP는 가입 기간 5년 조건 없이, 55세 이후라면 바로 1년 차가 시작됩니다.
- 120%: 남은 햇수로 똑같이 나눈 금액보다 20% 더 꺼낼 여유를 준 것입니다.
1년 차에는 평가액을 10으로 나눠 1.2를 곱하므로 평가액의 12%가 한도입니다. 평가액 1억 원이면 1,200만 원입니다. 2013년 3월 1일 전에 가입한 연금계좌(그 전에 DB형 퇴직연금에 가입했던 사람이 퇴직금 전액을 새 계좌로 옮긴 경우 포함)는 연차를 6년 차부터 세기 때문에 첫해 한도가 평가액의 24%로 두 배가 됩니다.
연차는 언제 한 해씩 올라가나요?
연차는 연금을 받을 수 있게 된 해를 1년 차로 두고, 그다음 해(1월 1일~12월 31일 단위)마다 1씩 더합니다. 60세에 퇴직해 2026년에 퇴직금을 IRP로 옮겼다면 2026년이 1년 차, 2035년이 10년 차, 2036년이 11년 차입니다. 연차는 해가 바뀌면 올라가므로, 처음 몇 년은 꺼내는 돈을 한도 안으로 맞추고 11년 차 이후에 크게 꺼내는 식으로 순서를 짤 수 있습니다.
한도를 넘기면 세금이 얼마나 늘어나나요?
퇴직금 3억 원, 근속 25년이라면 원래 퇴직소득세는 지방소득세 포함 13,605,625원으로 퇴직금의 약 4.54%입니다. 이 돈을 IRP에 넣고 1년 차부터 매년 5,000만 원씩 꺼내는 경우를 수익률 0%로 계산하면 다음과 같습니다.
| 연차 | 연초 평가액 | 연금수령한도 | 한도 초과분 |
|---|---|---|---|
| 1년 차 | 3억 원 | 3,600만 원 | 1,400만 원 |
| 2년 차 | 2억 5,000만 원 | 약 3,333만 원 | 약 1,667만 원 |
| 3년 차 | 2억 원 | 3,000만 원 | 2,000만 원 |
| 4년 차 | 1억 5,000만 원 | 약 2,571만 원 | 약 2,429만 원 |
가정: 퇴직금 원금만 있는 IRP, 운용수익 0%, 매년 연초 5,000만 원 인출, 연금 개시 나이 55세 이상.
한도 안의 돈은 원래 세금의 70%만 내지만, 초과분은 감면 없이 100%를 냅니다. 초과분에 원래 세율 4.54%의 30%만큼이 더 붙는 셈이라, 1년 차 190,479원, 2년 차 226,760원, 3년 차 272,113원, 4년 차 330,422원이 늘어 4년 합계 1,019,774원을 더 냅니다. 평가액이 줄수록 한도도 줄어 초과분이 해마다 커지는 점도 표에서 보입니다.
같은 계좌에서 해마다 한도인 3,600만 원 안쪽으로만 꺼냈다면 초과분이 생기지 않아 이 102만 원은 내지 않아도 됩니다. 꺼낼 돈을 정하기 전에 그해 한도부터 확인하면 손해를 피할 수 있습니다. 같은 3억 원이 2013년 3월 1일 전 가입 계좌에 들어 있다면 첫해 한도가 7,200만 원이라 5,000만 원을 꺼내도 한도 안에 들어갑니다.
넘은 돈에는 어떤 세금이 붙나요?
돈의 출처에 따라 다릅니다. 퇴직금에서 온 돈(이연퇴직소득)은 감면 없이 원래 퇴직소득세를 냅니다. 세액공제를 받고 넣은 돈과 운용수익은 연금소득세(5.5~3.3%) 대신 기타소득세 16.5%(지방소득세 포함)가 붙습니다. 그래서 운용수익이 많이 쌓인 계좌일수록 한도 초과의 손해가 더 커집니다.
한도와 관계없이 꺼낼 수 있는 경우가 있나요?
가입자 본인의 의료비로 쓰는 돈은 의료비를 낸 날부터 6개월 안에 증빙서류를 금융회사에 내면 한도 계산에서 빠집니다. 가입자 사망, 해외이주처럼 법에서 정한 부득이한 사유로 꺼내는 돈도 연금으로 받은 것처럼 낮은 세율이 적용됩니다. 인정되는 사유와 서류는 금융회사와 약관마다 안내 방식이 다르므로 신청 전에 확인해야 합니다.
실수하기 쉬운 점은 무엇인가요?
- 퇴직 직후 목돈이 필요해 1년 차에 많이 꺼내면, 감면이 가장 큰 시기에 혜택을 놓칩니다. 큰돈이 필요하면 꺼낼 금액과 늘어나는 세금을 먼저 계산해 보는 편이 낫습니다.
- 11년 차부터는 한도가 없어 한꺼번에 꺼내도 연금으로 인정되고, 이때 내는 세금은 실제로 연금을 받은 햇수에 따라 원래 세금의 70%(10년 차까지), 60%(11~20년 차), 50%(21년 차부터)입니다. 감면 구간은 IRP 연금 수령 감면에서 따로 다룹니다.
- 한도는 계좌 평가액으로 계산하므로 연금계좌가 여러 개라면 계좌마다 따로 나옵니다. 계좌를 옮기거나 합칠 계획이 있다면 연차가 어떻게 이어지는지 금융회사에 먼저 물어봐야 합니다.
어디서 확인하나요?
연금을 신청한 금융회사 앱이나 지점에서 그해 연금수령한도와 연차를 조회할 수 있습니다. 2013년 3월 1일 전 가입 이력이 있는지도 함께 물어보면 됩니다. 퇴직금 액수와 수령 기간을 퇴직금 계산기에 넣으면 한도를 반영한 연금 수령 세금을 일시금과 비교해 볼 수 있습니다.
자주 묻는 질문
- 연금수령한도를 넘기면 돈을 못 꺼내나요?
- 꺼낼 수는 있습니다. 다만 넘는 금액은 연금이 아닌 인출로 보아 퇴직금 부분은 감면 없이, 운용수익 등은 기타소득세 16.5%로 과세됩니다.
- 연금수령 11년 차부터는 한도가 없나요?
- 네. 11년 차부터는 한도 공식을 적용하지 않아, 꺼내는 금액 전부를 연금으로 봅니다.
- 퇴직금 3억 원을 넣은 IRP의 첫해 한도는 얼마인가요?
- 평가액 3억 원을 10으로 나누고 120%를 곱한 3,600만 원입니다. 2013년 3월 1일 전 가입 계좌라면 7,200만 원입니다.
출처
이 글은 공개된 법령·공식 자료를 바탕으로 쓴 일반 정보이며, 개인별 결과는 가입 조건·약관·기관 심사에 따라 다를 수 있습니다. 특정 상품의 가입·해지를 권유하지 않습니다.