연말정산은 1월에 하지만, 돌려받을 금액은 대부분 12월 31일에 이미 정해집니다. 세금 공제는 그해에 실제로 낸 돈만 인정하기 때문입니다. 1월에 연금저축에 몰아 넣어도 그 돈은 다음 해 공제로 넘어갑니다. 아래 표는 2026년 11월 기준으로 올해 안에 끝내야 하는 마감일입니다.
마감일 한눈에 보기
| 날짜 | 항목 | 대상 | 놓치면 |
|---|---|---|---|
| 11월 30일 | 국민연금 추납 신청(올해 요율 9.5%) | 추납 계획이 있는 사람 | 대개 납부기한이 1월이 되어 10% 적용 |
| 12월 15일 | 종합부동산세 납부 | 고지를 받은 사람 | 가산세 |
| 12월 31일 | 연금저축·IRP 납입 | 근로·사업소득자 | 올해 세액공제에서 빠짐 |
| 12월 31일 | 노란우산공제 납입 | 개인사업자 등 | 올해 소득공제에서 빠짐 |
| 12월 31일 | 카드 사용, 의료비·기부금 지출 | 연말정산 대상자 | 그해 사용·지출분만 반영 |
| 1월 15일 무렵 | 연말정산 간소화 자료 열림 | 근로자 | 회사 제출 일정에 맞춰 확인 |
간소화 자료가 열리는 날은 해마다 국세청이 공지합니다. 회사 제출 마감은 회사마다 다릅니다.
연금저축·IRP: 그해 넣은 돈만 공제
연금저축은 연 600만 원까지, IRP를 합치면 연 900만 원까지 세액공제 대상입니다. 공제율은 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하일 때 15%, 그 위면 12%이고, 지방소득세 10%를 더하면 각각 16.5%와 13.2%입니다. 시행령에는 해당 과세기간 이전의 연금보험료는 낼 수 없다고 적혀 있어, 지난해 못 채운 한도를 올해 소급해 채우는 방법은 없습니다. 반대로 한도를 넘겨 넣은 돈은 다음 해 이후에 그해 납입분으로 바꿔 달라고 신청할 수 있습니다. 공제율과 소득 구간은 연금저축·IRP 세액공제 한도와 공제율에서 더 자세히 다룹니다.
노란우산: 사업소득 구간별 한도
개인사업자가 노란우산공제에 넣은 돈은 사업소득금액에 따라 4천만 원 이하 600만 원, 6천만 원 이하 500만 원, 1억 원 이하 400만 원, 1억 원 초과 200만 원까지 소득공제됩니다. 이 역시 그해 납부액 기준입니다. 소득공제는 내 세율만큼 세금을 줄이므로, 세율이 높은 사람일수록 같은 돈으로 줄어드는 세금이 큽니다.
추납: 신청한 달이 요율을 가릅니다
국민연금 추납 보험료는 납부기한이 속한 달의 요율로 계산합니다. 한 번에 내는 경우 납부기한이 보통 신청한 다음 달 말일이라, 11월 30일까지 신청하면 12월 기한으로 2026년 요율 9.5%, 12월에 신청하면 1월 기한으로 2027년 요율 10%가 붙습니다. 12월에 신청하더라도 같은 달 안에 납부까지 마치면 9.5%를 적용하는 특례가 있습니다. 추납으로 낸 보험료는 낸 해의 연금보험료공제(소득공제)에 들어갑니다.
11월: 건강보험료가 바뀌는 달
마감일은 아니지만 11월은 지역가입자와 피부양자에게 돈이 달라지는 달입니다. 건강보험 소득 보험료는 1월부터 10월까지는 전전년도 소득 자료로, 11월과 12월에는 전년도 소득 자료로 계산합니다. 그래서 11월 고지서부터 작년 소득이 반영된 금액이 나옵니다. 작년에 퇴직했거나 사업을 접어 소득이 줄었다면 이 시점에 보험료가 내려갈 수 있고, 반대로 작년 소득이 늘었다면 오를 수 있습니다. 퇴직한 해에는 소득이 끊긴 것을 서류로 내서 조정을 신청할 수 있습니다.
ISA 만기가 연말에 걸린 경우
ISA(개인종합자산관리계좌) 만기 돈을 만기일부터 60일 안에 연금계좌로 옮기면 옮긴 금액의 10%, 최대 300만 원까지 세액공제 한도가 늘어납니다. 이 금액은 옮긴 날이 속한 해의 납입액으로 칩니다. 12월 말에 만기가 오면 12월에 옮길지 1월에 옮길지에 따라 공제받는 해가 달라집니다. 올해 이미 900만 원을 다 채웠다면 12월에 옮겨 올해 한도를 늘리는 쪽이, 올해 소득이 적어 낼 세금이 많지 않다면 1월에 옮기는 쪽이 계산상 나을 수 있습니다.
예시: 같은 사람이 12월에 챙긴 것과 안 챙긴 것
총급여 7,000만 원인 직장인이 올해 연금저축에 아직 한 푼도 넣지 않았다고 해 보겠습니다. 공제율은 13.2%입니다.
| 12월에 한 일 | 계산 | 돌려받는 세금 |
|---|---|---|
| 연금저축 600만 원 납입 | 600만 원 × 13.2% | 79만 2천 원 |
| IRP 300만 원 추가 납입 | 300만 원 × 13.2% | 39만 6천 원 |
| 고향사랑기부금 10만 원 | 10만 원 × 100/110, 지방소득세 포함 | 10만 원 |
| 합계 | 128만 8천 원 |
낼 세금(산출세액)이 이보다 적으면 그 범위까지만 공제됩니다. 고향사랑기부금 10만 원 초과분은 공제율이 다르고 답례품 가액은 계산에 넣지 않았습니다.
같은 행동을 1월 2일에 하면 올해 몫은 0원이고, 그 금액은 내년 연말정산으로 넘어갑니다. 월별로 어떤 마감이 있는지는 이달의 돈 달력에서 달마다 볼 수 있습니다.
헷갈리기 쉬운 부분
- 12월 31일 당일에 넣는 경우. 연말에는 금융회사 처리 시간이 평소와 다를 수 있어, 입금일이 계좌 내역에 그해 날짜로 찍히는지 확인해야 합니다.
- 계좌를 옮긴 돈. 다른 연금계좌에서 이전해 온 돈과 퇴직금처럼 세금을 미뤄 둔 돈은 납입액으로 치지 않습니다.
- 세금이 거의 없는 해. 소득이 낮아 낼 세금이 적으면 공제 한도를 다 채워도 돌려받을 몫이 없습니다. 이때 공제받지 못한 납입액은 나중에 꺼낼 때 세금이 붙지 않는 돈으로 남습니다.
어디서 확인하나
- 연금저축·IRP 올해 납입액: 각 금융회사 앱의 연금계좌 납입 내역
- 추납 가능 기간과 금액: 국민연금공단 1355
- 카드 사용액·의료비 중간 집계: 국세청 홈택스 연말정산 미리보기
자주 묻는 질문
- 1월에 연금저축에 넣으면 작년분으로 공제받을 수 있나요?
- 아닙니다. 세액공제는 그해 실제로 납입한 금액만 인정하고, 시행령도 이전 과세기간분은 낼 수 없게 정하고 있습니다. 1월 납입분은 그해 연말정산에 들어갑니다.
- 추납은 12월에 신청하면 무조건 10%인가요?
- 보통은 납부기한이 1월이 되어 10%가 붙습니다. 다만 12월에 신청하고 같은 달 안에 납부까지 마치면 올해 요율 9.5%를 적용하는 특례가 있습니다.
- 연금저축 한도를 넘겨 넣은 돈은 어떻게 되나요?
- 올해 공제에는 들어가지 않습니다. 다음 해 이후 금융회사에 신청하면 그해 납입한 돈으로 바꿔 공제받을 수 있습니다.
출처
- 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 시행령 제40조의2·제118조의3
- 조세특례제한법 제86조의3(소기업·소상공인 공제부금), 제58조(고향사랑 기부금)
- 국민연금법 제92조(추후납부)
- 연금저축 세액공제 한도·공제율 정리(글래스월렛)
이 글은 공개된 법령·공식 자료를 바탕으로 쓴 일반 정보이며, 개인별 결과는 가입 조건·약관·기관 심사에 따라 다를 수 있습니다. 특정 상품의 가입·해지를 권유하지 않습니다.